בקרת שכר- פתרונות אפקטיביים

מהלך תקופת העבודה – המדריך המלא

בקרת שכר — Thu, 14 Nov 2024 09:13:39 +0000

מהלך תקופת העבודה

תקופת העבודה חלק מרכזית ומשמעותי בחיי כל עובד, ומלווה באינספור היבטים, זכויות וחובות המשפיעות על איכות העבודה, שביעות הרצון והביצוע במקום העבודה. ת מאמרים זו בסדר, נעמיק בכל אחד משלבי דרך תקופת העבודה – משלב הקלה והכניסה לארגון, ניהול השכר ותנאי העבודה, חופשות, זכויות מיוחדות במקרי מחלה וימי חג, ועד לתהליך הפרישה או סיום יחסי העבודה.

מבוא

תקופת העבודה כוללת פרק ומרכזי בחייו של כל אדם בוגר, המבלה חלק ניכר מזמנו עבודה ויצירת קשר עבודה עם עובדים, עמיתים וגורמים מקצועיים נוספים. תקופה זו מאופיינת בהתקשרות חוזית הזכויות, חובות והתחייבויות המוסדות בחוקי עבודה, תקנות, הסכמים קיבוציים והסכימי עבודה אישיים. הכרת מערכת היחסים הזו, על כל היבטיה – החלה לעבודה ועד לסיום עבודה יחסי – חיונית למימוש זכויות העובד, לשמירה על סביבת עבודה בטוחה ולניהול קריירה מוצלח. במאמר זה נבחן את כל שלבי תקופת העבודה המרכזית: קבלה לעבודה, תנאי עבודה, זכויות נוספות לרבות חופשות ומחלה, סיום יחסי עבודה, וניהול הקריירה.

קבלה לעבודה

קבלה לעבודה היא הצבת הראשון ביצירת יחסי עבודה ועבודה שתתחיל הגיוס והמיון, שבו נבחנים המועמדים לפקיד לפי הכישורים, עובד וההתאמה שלהם לצורכי הארגון. הליך זה כולל ראיונות אישיים, בדיקות התאמה, ולעיתים גם מבדקי אמינות או מבחנים מקצועיים. חוקי העבודה במדינות רבות אוסרים על אפליה פעם אחת הקבלה לעבודה, מתוך מטרה ליצור שוויון הזדמנויות ולאפשר לכל המבקש את הסיכוי לקבל על סמך כישוריו בלבד. האיסור על אפליה חל על מגוון קריטריונים כמו מגדר, גיל, מוצא אתני, מצב משפחתי, דת ומוגבלות פיזית. בישראל, למשל, החוק לשוויון הזדמנויות בעבודה אוסר על אפליה ומאפשר לעובדים שנפגעו על כך בבית הדין לעבודה. בנוסף, על התנאים להעניק לעובד חוזה עבודה המסדיר את תנאי העסקה, את שעות העבודה, ואת השכר.

שכר העבודה ומכלוליו

שכר העבודה הוא התמורה המרכזית שהעובד מקבל לעבודה, ולפיכך הוא אחד הנושאים המהותיים במערכת יחסי העבודה. שכר העבודה כולל מספר מרכיבים עיקריים: שכר בסיס – זהו השכר שנקבע עבור שעות העבודה הרגילות; תוספות ותמריצים – כמו שעות נוספות, בונוסים, והחזרי כמו נסיעות ודמי הבראה; והפרשות סוציאליות – תשלומים לפנסיה, ביטוח לאומי, וביטוח בריאות. חוקים ותקנות מגינים על זכויות השכר של העובדים, כמו האיסור על הלנת שכר, הגבלות על ניכויים משכר שלא כדין וזכות העובד לעיין בתלוש השכר באופן שקוף ומפורט.

בנוסף, יש הסדרים לגבי תשלום שכר בתפות חריגות, כמו חופשת מחלה, חופשת לידה וחופשה שנתית. תלוש השכר משמש כתיעוד חשוב לזכויות העובד, ואי מסירת תלוש שכר או אי עמידה בחובות מעסיק בנושא לשכר עשוי להוביל להליכים משפטיים.

שוויון הזדמנויות בעבודה

עקרון שוויון ההזדמנויות בעבודה נועד שכל עובד יקבל יחס הוגן ושוויוני ללא אפליה. אפליה בעבודה יכולה להתרחש בכמה שלבים, החל מתהליך הגיוס, דרך קידום והכשרה, ועד לסיום עבודה יחסי. חוקים למניעת אפליה בעבודה מגנים על עובדים מפני יחס לא הוגן הנובע מגורמים כמו מגדר, גיל, מוגבלות, דת, מוצא ועוד. לשוויון בקבלה לעבודה, למשל, מחייבת את ההזדקנות מכלל החוק אפליה ומחייבת את העבודה בשוויון בקבלה לעבודה, בקידום עובדים ובתנאי העבודה.

בתי הדין לעבודה חוזרים לנושא ברצינות רבה, והפרות חוזרות של חוק זה יכולות להוביל לסנקציות חמורות מול מעסיקים.

סיום יחסי עבודה (פיטורים)

סיום יחסי העבודה הוא שלב רגישות היחסים בין עובד לעובד, והוא יכול להתרחש ביוזמת העובד או העובד. במקרה של פיטורים, העובדת מספקת לעובד הודעה מוקדמת, ומוטלת עליו החובה לבצע שימוע שבו לעובד תינתן הזדמנות להשמיע את יו. בנוסף, העובד עשוי להיות זכאי לפיצויי פיטורים לפי לוותק שלו בארגון ולתור הפיטורים. להתנהל, לעומת זאת, לבקש ממך להתבקש, והוא יכול לממש את הדרוש.

סיום יחסי עבודה דורשים גם עניין לזכויות הפנסיה, תשלומי וכספים שנצברו במשך תקופת העבודה, ובמדינות רבות יש חובה לפנות לביטוח הפנסיוני כדי לממש את החסכונות והזכויות הפנסיוניות.

מהלך תקופת העבודה - המדריך המלא
עדכוני פסיקה וחקיקה אוקטובר 2024
מדריך למיסוי חברות: איך להקטין את תשלומי המס השנתיים?
כיצד חוק החשבוניות החדש משפיע על מע"מ ומיסוי בישראל?
תכנון מס אפקטיבי לעסקים קטנים ובינוניים
מדריך מיצוי זכויות לתחילת השנה האזרחית - 2025
מדריך מיצוי זכויות לקראת סוף השנה האזרחית - 2024
קצבת זיקנה - המדריך המלא - חלק 2
קצבת זיקנה - המדריך המלא - חלק 1
בודק שכר מוסמך: שכבת ההגנה של המעסיקים מפני הפרות חוק ותביעות משפטיות

מהלך תקופת העבודה - המדריך המלא

14 נובמבר 2024

מהלך תקופת העבודה תקופת העבודה חלק מרכזית ומשמעותי בחיי כל עובד, ומלווה באינספור היבטים, זכויות וחובות...

שאלה/סיטואציה	מה עליכם לעשות?	מדוע חשוב לפעול לפני סוף דצמבר?	למידע נוסף
האם הגשתם בקשה למענק עבודה (מס הכנסה שלילי) לשנת 2022?	מהרו להגיש תביעה מקוונת למענק עבודה.	עובדים שכירים או עצמאים שהייתה להם הכנסה מעבודה או מעסק במהלך 2022 ועונים על כל התנאים עשויים להיות זכאים למענק עבודה. בשגרה אפשר להגיש תביעה מקוונת עד שנתיים מתום שנת המס שעבורה מוגשת התביעה. עם זאת, בתקופת מלחמת חרבות ברזל ניתן להגיש את התביעה המקוונת עבור שנת המס 2021 עד 31.03.2024 (במקום עד 31.12.2023).	מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי)
מעדיפים להגיש תביעה למענק עבודה בסניף הדואר ולא באופן מקוון?	אם עניתם על הקריטריונים שמזכים במענק לשנת 2023 מהרו להגיש תביעה בסניפי הדואר לפני השבוע האחרון של דצמבר.	אם תאחרו את המועד לא תוכלו להגיש יותר תביעה עבור שנת 2023 בסניפי הדואר.	מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי)
איחרתם להגיש בדואר את התביעה למענק עבודה עבור שנת 2022?	אם לא הגשתם את התביעה בדואר לפני סוף 2023 ואתם לא מעוניינים להגיש תביעה מקוונת תוכלו להגיש בקשה מנומקת לפקיד השומה (בהליך מורכב יותר) רק עד סוף דצמבר 2024.	אחרי מועד זה לא תוכלו להגיש בקשה בדואר למענק עבור שנת 2022.	הגשת תביעה למענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי) באיחור
האם ייתכן שמגיע לכם החזר מס הכנסה עבור שנת 2018? למשל אם יש לכם ילד עם מוגבלות שמזכה בנקודות זיכוי ממס הכנסה, ולא ניצלתם אותן. ואולי מגיע לכם החזר מביטוח לאומי עבור שנת 2017?	מהרו להגיש בקשה להחזר מס הכנסה או בקשה להחזר כספי מהביטוח הלאומי לפני סוף דצמבר.	ניתן לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה והחזר דמי ביטוח לאומי עד 7 שנים אחורה. לאחר סוף 2024: לא תוכלו להגיש יותר בקשות להחזר מס עבור שנת 2018 לא תוכלו להגיש יותר בקשות להחזר דמי ביטוח עבור שנת 2017	החזר מס הכנסה החזר דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לשכירים
האם הגשתם בשנים האחרונות דו"ח שנתי למס הכנסה?	כדאי לבדוק אם הייתה לכם זכאות להטבת מס שלא נוצלה. במקרים מסוימים ניתן להגיש בקשה לתיקון דו"ח שהוגש בעבר.	לאחר סוף 2024 לא תוכלו להגיש יותר בקשות לתיקון דו"ח שהגשתם עבור שנת 2019.	הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה
האם יש לכם הכנסות שלא הופרשו עליהן סכומים לביטוח פנסיוני או לקרן השתלמות?	עובדים עצמאים ועובדים שכירים יכולים להפקיד באופן עצמאי סכומים לביטוח פנסיוני וליהנות מהטבת מס. עובדים עצמאים יכולים להפקיד גם לקרן השתלמות וליהנות מהטבת מס נוספת.	הפקדות לביטוח פנסיוני ולקרן השתלמות מעניקות הטבות מס, שמקטינות את גובה המס שעל העובד לשלם. עובדים שכירים יכולים ליהנות מהטבת מס בנוסף להטבות המוקנות להם כתוצאה מההפרשות המבוצעות דרך המשכורת, וזאת אם הפרשות המעסיק לא מחושבות מכל רכיבי השכר או שהסכומים שהופרשו לא עברו את התקרה הקבועה בחוק. ההטבה תינתן רק לעובדים שגובה שכרם או הכנסותיהם מחויב בניכוי מס הכנסה. (עובדים עם שכר נמוך או הכנסה נמוכה שלא מנוכה מהם מס הכנסה, לא ייהנו מהטבת המס). כדי ליהנות מההטבה יש לבצע את ההפקדות לכל המאוחר עד סוף דצמבר 2024, שאם לא כן, לא ניתן יהיה ליהנות מהטבת המס.	הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני קרן השתלמות לעובד עצמאי הטבות במס הכנסה לעובד עצמאי שחוסך בקרן השתלמות
יש לכם כסף "פנוי"? האם בחנתם את הכדאיות של הפקדת כספים בקופת גמל להשקעה?	אם ברצונכם להפקיד כספים לקופת גמל להשקעה, כדאי להפקיד עד 79,005.69 ₪ מהסכום לפני סוף דצמבר.	קופת גמל להשקעה היא מכשיר חיסכון שמאפשר לכם לחסוך באופן עצמאי למשך כל תקופה שתרצו, ומתאימה במיוחד למי שמעוניין בתכנון פיננסי לקראת פרישה מעבודה. הכספים שמופקדים בקופת הגמל נזילים בכל עת וניתן למשוך אותם ללא קנס או מס, מלבד מס רווחי הון על הרווחים שהצטברו לסכום המקורי. בנוסף, מי שיבחר למשוך את הכספים בצורת קצבה חודשית אחרי גיל 60 (במקום משיכת כל הסכום בבת אחת) ייהנה מפטור ממס על הרווחים שהצטברו בקופה, וגם הקצבה תהיה פטורה ממס הכנסה. כל אדם יכול להפקיד בקופת גמל להשקעה לכל היותר 79,005.69 ₪ בשנה קלנדרית אחת. לכן מי שמעוניין להפקיד יותר מ-79,005.69 ₪, יכול לנצל את חודש דצמבר ולהפקיד במהלכו עד 79,005.69 ₪, ובשנת 2025 יוכל להוסיף סכום נוסף.	קופת גמל להשקעה
האם אתם מוגדרים כ"עוסק פטור" במע"מ ומחזור העסקאות השנתי שלכם עשוי להיות גבוה מ-120,000 ₪ (נכון לשנת 2024)?	ניתן לדחות את מועד קבלת תקבולים מלקוחות אל השנה הבאה כדי שסך התקבולים שתקבלו עד סוף השנה לא יעלה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024), ותוכלו להמשיך ולהיחשב כ"עוסק פטור". לחלופין, תוכלו לפנות אל משרד מע"מ האזורי ולשנות את מעמדכם לעוסק מורשה.	עוסק פטור הוא מי שמחזור עסקאותיו (לא הרווח) בשנה קלנדרית אינו עולה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024). לעוסק פטור יש פטור מדיווחים חודשיים או דו חודשיים למע"מ (בניגוד לעצמאים אחרים). עוסק פטור אינו חייב בהעברת מע"מ לרשות המסים בגין עסקאותיו (למשל עסקאות במקרקעין) ולכן הוא אינו מחייב את לקוחותיו במע"מ, ובמקביל הוא אינו רשאי לקזז מע"מ בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות (מס תשומות). מטרת הרישום כעוסק פטור היא להקל על עוסקים "קטנים" בעלי מחזורי מכירות נמוכים, ונועד לפטור את העוסק מדיווחים שוטפים למע"מ. גידול בהכנסות אל מעבר ל-120,000 ₪ (נכון לשנת 2024), ישלול מאותו עובד את ההטבות הללו (ומאידך הוא יוכל לקזז תשלומי מע"מ שהוציא לטובת העסק). במקרה של הכנסות גבוהות במהלך השנה, דחיית תקבולים (תשלומים מלקוחות) אל השנה האזרחית הבאה עשויה לסייע לאותו עובד להיחשב כעוסק פטור וליהנות מההטבות הללו.	עוסק פטור

שאלה/סיטואציה	מה עליכם לעשות?	מדוע חשוב לפעול לפני סוף דצמבר?	למידע נוסף
האם הגדלתם את ההפרשות לביטוח הפנסיוני?	עובד רשאי לבקש ממעסיקו להגדיל את שיעור ההפקדות לביטוח הפנסיוני המנוכות ממשכורתו (חלקו של העובד בלבד) ל-7% מהשכר במקום 6%, ובכך לקבל הטבת מס גדולה יותר. כמו כן עובד רשאי להפקיד באופן עצמאי הפקדות חודשיות לביטוח הפנסיוני (שלא דרך המשכורת) ובכך להגדיל את הטבת המס שהוא מקבל.	הפרשות לביטוח פנסיוני מעניקות הטבות מס לעובד. מס הכנסה מנוכה מכל רכיבי השכר המשולמים לעובד, אולם בדרך כלל, ההפרשות לביטוח הפנסיוני מחושבות רק מחלק מהרכיבים. הגדלת שיעור ההפקדות לביטוח הפנסיוני או הפקדות עצמאיות בנוסף להפרשות מהשכר תאפשר לעובד לקבל הטבות מס גם עבור אותם רכיבי שכר שעבורם לא מופרשים סכומים לביטוח הפנסיוני דרך השכר (השכר שלא מבוטח, כמו: דמי הבראה, גמול עבור שעות נוספות, הוצאות נסיעה, שי לחגים וכו'). ההטבה תינתן רק לעובד שמשכרו מנוכה מס הכנסה (עובדים עם שכר נמוך שלא מנוכה ממנו מס לא ייהנו מהטבת המס). מכיוון שחישוב מס הכנסה מבוצע בצורה שנתית, סכומים שלא יופקדו לפני סוף דצמבר לא יזכו בהטבת מס השנה. חשוב מאד לוודא שהמעסיק אכן העביר את כל הסכומים אל קרן הפנסיה או אל ביטוח המנהלים, ושסכומים אלה אכן התקבלו ועודכנו ברישומי הקרן או הביטוח. ניתן לבדוק זאת באמצעות הדו"חות הרבעוניים שנשלחים אל החוסכים וכן באמצעות פנייה טלפונית אל החברה המנהלת את הביטוח הפנסיוני.	הגדלת הפרשות העובד לביטוח פנסיוני הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני
התחלתם לעבוד אצל המעסיק רק השנה והיה לכם לפני כן ביטוח פנסיוני?	ודאו שהמעסיק זוכר להעביר את ההפרשות לביטוח הפנסיוני עד תום השנה.	לפי צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק, עובד שיתקבל לעבודה כשהוא מבוטח בביטוח פנסיוני כלשהו, יהיה זכאי לביצוע ההפרשות החל מהיום הראשון לעבודתו, וההפרשות יבוצעו לאחר 3 חודשי עבודה או בתום שנת המס – לפי המועד המוקדם מביניהם. במילים אחרות, מעסיק חייב להעביר את כל ההפרשות לביטוח הפנסיוני עבור עובד כזה לפני שמסתיימת שנת המס. מכיוון שחישוב מס הכנסה מבוצע בצורה שנתית, עובד שמעסיקו לא יעביר את ההפרשות לביטוח הפנסיוני לפני סוף שנת המס, לא יוכל ליהנות מהטבת "זיכוי ממס" הניתנת באותה שנה, ועשוי לשלם מס גבוה מזה שהיה אמור לשלם.	חובת ביטוח פנסיוני לעובדים זיכוי ממס הכנסה בגין הפרשות לביטוח פנסיוני
האם הגשתם בקשה למענק עבודה (מס הכנסה שלילי) לשנת 2022?	מהרו להגיש תביעה מקוונת למענק עבודה.	שכירים שהייתה להם הכנסה מעבודה במהלך 2022 ועונים על כל התנאים עשויים להיות זכאים למענק עבודה. בשגרה אפשר להגיש תביעה מקוונת עד שנתיים מתום שנת המס שעבורה מוגשת התביעה. עם זאת, בתקופת מלחמת חרבות ברזל ניתן להגיש את התביעה המקוונת עבור שנת המס 2021 עד 31.03.2024 (במקום עד 31.12.2023).	מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי)
מעדיפים להגיש תביעה למענק עבודה בסניף הדואר ולא באופן מקוון?	אם עניתם על הקריטריונים שמזכים במענק לשנת 2023 מהרו להגיש תביעה בסניפי הדואר לפני השבוע האחרון של דצמבר.	אם תאחרו את המועד לא תוכלו להגיש יותר תביעה עבור שנת 2023 בסניפי הדואר.	מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי)
איחרתם להגיש בדואר את התביעה למענק עבודה עבור שנת 2022?	אם לא הגשתם את התביעה בדואר לפני סוף 2023 ואתם לא מעוניינים להגיש תביעה מקוונת תוכלו להגיש בקשה מנומקת לפקיד השומה (בהליך מורכב יותר) רק עד סוף דצמבר 2024.	אחרי מועד זה לא תוכלו להגיש בקשה בדואר למענק עבור שנת 2022.	הגשת תביעה למענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי) באיחור
עבדתם ביותר ממקום עבודה אחד השנה? החלפתם מקום עבודה במהלך השנה? הפסקתם לעבוד לפני סוף השנה?	מהרו לבצע תיאום מס הכנסה באמצעות אתר האינטרנט של רשות המסים או באמצעות פנייה ישירה לפקיד השומה. בנוסף כדאי לבצע תיאום ניכויים בביטוח לאומי שאותו ניתן לבצע ישירות מול המעסיק המשני בלי צורך לפנות לביטוח לאומי (באמצעות הצהרה על גובה השכר שלכם מהמעסיק העיקרי).	כאשר עבדתם במקומות עבודה שונים במהלך השנה (גם אם בתקופות שונות) נוכו משכרכם מס הכנסה ודמי ביטוח לאומי בשיעור מרבי. עריכת תיאום מס לפני שמסתיימת השנה תאפשר למעסיק לנכות משכרכם מס מופחת ואף להחזיר לכם את כל הסכומים העודפים שניכה לכם במהלך השנה. עריכת תיאום ניכויים בביטוח לאומי (ישירות מול המעסיק או באמצעות אתר המוסד לביטוח לאומי) תאפשר למעסיק לנכות משכרכם שיעור מופחת של דמי ביטוח לאומי ולהחזיר לכם את כל הסכומים העודפים שנוכו משכרכם במהלך השנה. מי שלא הספיק לבצע את התיאומים במהלך שנת המס וכתוצאה מכך נוכו משכרו סכומי מס גבוהים מאלה שהיה עליו לשלם, יוכל להגיש בשנה הבאה בקשה להחזר מס. באופן דומה, עובד שכיר שנוכו משכרו דמי ביטוח לאומי בשיעור גבוה מדי, יוכל להגיש בשנה הבאה בקשה להחזר כספי.	תיאום ניכויי ביטוח לאומי לשכירים תיאום מס הכנסה
נולד לכם ילד בשנת 2024? התגרשתם במהלך השנה?	פנו למעסיק בהקדם ועדכנו את הפרטים בטופס 101 לפני שמסתיימת השנה.	יולדת ובן/בת זוגה זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה בגין הילד. יולדת שילדה בשנת 2024 רשאית לדחות את קבלת חלק מההטבה לשנה הבאה (שנת 2025). הדבר עשוי להשתלם אם הכנסתה בשנת 2024 לא הגיעה לסכום המחויב במס, ואם היא צופה שבשנה הבאה הכנסתה תהיה גבוהה יותר. הורה (גבר או אישה) החי בנפרד מההורה השני ומגדל את ילדיו זכאי לנקודת זיכוי אחת. אם ההורה השני משתתף בכלכלת הילדים, יקבל גם הוא נקודת זיכוי אחת או חלק ממנה בהתאם לחלקו בכלכלת הילדים. שווי ההטבה: 2,904 ₪. עדכון הפרטים לפני סוף השנה יאפשר למעסיק להעניק לכם את ההטבה דרך תלוש המשכורת רטרואקטיבית עבור כל השנה. שימו לב: מילוי טופס 101 בתחילת שנת 2025 אינו חל רטרואקטיבית ולא יאפשר לכם לקבל את הזיכוי עבור שנת 2024. אם לא קיבלתם את הזיכוי בשנת 2024 תוכלו להגיש בשנת 2025 בקשה להחזר מס לפקיד השומה.	נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 18 נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לפעוט (מתחת לגיל 6) נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה גרוש או פרוד עבור גידול ילדיו
אתם גרים כבר יותר משנה ביישוב המזכה בהטבת מס?	אם אתם גרים ביישוב המזכה בהטבת מס, ובמהלך שנת 2024 השלמתם 12 חודשי מגורים רצופים ביישוב, ודאו כי המידע מעודכן אצל מעסיקכם וכי הוא מעניק לכם זיכוי ממס בתלוש השכר, או בקשו לעדכן את הפרטים על גבי טופס 101. במידת הצורך יש למסור למעסיק טופס אישור תושבות מהרשות המקומית לגבי תקופת מגוריכם ביישוב.	עובדים המתגוררים לפחות 12 חודשים ברציפות ביישובים מסוימים זכאים לזיכוי ממס על הכנסה עד לתקרה שנקבעה לכך. ניתן לקבל את ההטבה רק לאחר השלמת 12 חודשי מגורים ביישוב. עדכון הפרטים לפני סוף השנה יאפשר למעסיק להעניק לכם את ההטבה כבר השנה דרך תלוש המשכורת רטרואקטיבית עבור כל השנה. שימו לב: מילוי טופס 101 בתחילת שנת 2025 אינו חל רטרואקטיבית ולא יאפשר לכם לקבל את הזיכוי עבור שנת 2024. אם לא קיבלתם את הזיכוי בשנת 2024 תוכלו להגיש בשנת 2025 בקשה להחזר מס לפקיד השומה.	זיכוי ממס הכנסה לתושבים בפריפריה
האם אתם הורים לילד שאובחן כעיוור/משותק/עם מוגבלות שכלית, או שילדכם זכאי לגמלת ילד נכה, או שוועדת זכאות ואפיון/ועדת השמה הפנתה את הילד לקבלת שירותי חינוך מיוחדים עם "סל אישי" בשל עיכוב התפתחותי?	פנו למעסיק בהקדם ועדכנו את הפרטים בטופס 101 לפני שמסתיימת השנה.	הורים לילד המוגדר כ"נטול יכולת" עשויים לקבל 2 נקודות זיכוי ממס הכנסה. אם ההורים אינם בחיים או אינם מתפקדים, תינתן ההטבה לאח או לאחות של הילד שמונו כאפוטרופוס שלו "לגוף ולרכוש". שווי ההטבה 5,808 ₪ בשנה. אם אתם מקבלים גמלת ילד נכה עבור הילד, תוכלו לקבל את ההטבה מהמעסיק באמצעות מילוי טופס 101 ללא פנייה מקדימה לפקיד השומה. בשאר המקרים יש לפנות קודם לפקיד השומה ולקבל ממנו אישור להענקת ההטבה שאותו יש למסור למעסיק. במקרים מסוימים ההטבה ניתנת גם אם הילד הוא בגיר (עבר את גיל 18). עדכון הפרטים לפני סוף השנה יאפשר למעסיק להעניק לכם את ההטבה דרך תלוש המשכורת רטרואקטיבית עבור כל השנה. שימו לב: מילוי טופס 101 בתחילת שנת 2025 אינו חל רטרואקטיבית ולא יאפשר לכם לקבל את הזיכוי עבור שנת 2024. אם לא קיבלתם את הזיכוי בשנת 2024 תוכלו להגיש בשנת 2025 בקשה להחזר מס לפקיד השומה.	נקודות זיכוי ממס הכנסה בעד ילד או בוגר עם מוגבלות
האם תרמתם השנה כסף לארגונים או לעמותות?	אם תרמתם לפחות 180 ₪ ניתן לקבל את החזר המס בתלוש השכר. במקרה כזה על העובד להגיש בקשה לזיכוי לפקיד השומה במס הכנסה בצירוף הקבלות על התרומות ולאחר מכן למסור את האישור למעסיק כדי שיבצע את הזיכוי במסגרת השכר. במקומות עבודה מסוימים ניתן למסור למחלקת שכר את הקבלות המקוריות, והמחלקה תפעל להשגת האישור ולביצוע הזיכוי לתוך השכר.	מי שתרם 180 ₪ ומעלה (נכון ל-2024) למוסד ציבורי שקיבל אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, זכאי לזיכוי ממס הכנסה לאותה השנה, בגובה 35% מהתרומה. ניתן לקבל את הזיכוי במסגרת המשכורת החודשית במהלך שנת המס שבה ניתנה התרומה. במקרה שהבקשה לקבלת הזיכוי לא הוגשה בזמן, לא יינתן הזיכוי במסגרת השכר, ותצטרכו להגיש לפקיד השומה בקשה להחזר מס (לשם כך תצטרכו למלא דו"ח שנתי ולצרף אליו את כל המסמכים הרלוונטיים, כגון: טופס 106, דו"חות של קרן הפנסיה וכו').	זיכוי ממס הכנסה בשל תרומה (סעיף 46)
האם מגיע לכם החזר מס הכנסה או ביטוח לאומי עבור שנת 2018?	מהרו להגיש בקשה להחזר מס הכנסה או בקשה להחזר כספי מהביטוח הלאומי לפני סוף דצמבר.	ניתן לבקש החזרים עד 6 שנים לאחור. לאחר סוף 2024 לא ניתן יהיה עוד להגיש בקשות להחזר עבור שנת 2018.	החזר מס הכנסה החזר דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לשכירים
מעוניינים לחגוג את ראש השנה האזרחית ולקחת חופש מהעבודה?	אם אינכם נוצרים, מהרו לבקש ממעסיקכם חופשה ביום זה. אם אתם נוצרים, הנכם זכאים להיעדר מהעבודה ללא צורך באישור מהמעסיק.	ראש השנה האזרחית הוא אחד מהחגים שבהם עובדים נוצרים זכאים להיעדר מהעבודה מבלי ששכרם ייפגע (עובדים שעתיים או יומיים זכאים להיעדר מעבודה ולקבל דמי חגים). עבור עובדים שאינם נוצרים החג נחשב ליום בחירה שניתן לקחת בו חופשה בתנאי שהעובד הודיע על כך למעסיק 30 יום מראש (למעסיק אסור לסרב למתן החופשה באותו יום). אם העובד כבר ניצל את ימי הבחירה שלו בשנה זו, הוא יכול לבקש מהמעסיק לצאת לחופשה רגילה באותו יום (ללא צורך לבקש זאת 30 יום מראש), אולם בניגוד ליום בחירה, המעסיק אינו חייב להסכים לבקשת העובד (אם כי במקרה כזה עליו לנמק את התנגדותו בטעמים סבירים, כמו צרכי עבודה וכו').	ראש השנה האזרחית (נובי גוד, סילבסטר) ימי חופשה לבחירה דמי חגים חופשה שנתית
ניצלתם פחות מ-7 ימי חופשה השנה? צברתם ימי חופשה משנים קודמות ולא ניצלתם אותם?	מהרו לבקש ממעסיקכם לקחת ימי חופש נוספים כדי לנצל לפחות 7 לפני סוף השנה.	לפי החוק, עובד רשאי לצבור ימי חופשה (בהסכמת המעסיק) בתנאי שניצל לפחות 7 ימי חופשה באותה שנה. (ורק את היתרה מעבר ל-7 ימים ניתן לצבור). אם לא תנצלו 7 ימי חופשה במהלך השנה, אתם עשויים לאבד אותם, כלומר לא תוכלו לצבור את כל ימי החופשה שלא ניצלתם באותה שנה. בכל מקרה, את ימי החופשה שצברתם בשנה מסוימת יש לנצל בשתי שנות העבודה הבאות, אחרת הם עשויים להימחק ולא ניתן יהיה לנצל אותם.	חופשה שנתית פדיון חופשה שנתית

שאלה/סיטואציה	מה עליכם לעשות?	מדוע חשוב לפעול לפני סוף דצמבר?	למידע נוסף
האם הפקדתם השנה סכומים כלשהם לביטוח הפנסיוני?	החל משנת 2017 עובד עצמאי שיש לו הכנסה מעסק חייב להפקיד באופן עצמאי סכומי כסף לצורך חיסכון פנסיוני (מלבד עובדים שבשנת 2017 כבר עברו את גיל 55). שיעור ההפקדות נע בין 4.45% – 12.55% מההכנסה בהתאם לגובה ההכנסה, כאשר על כל שקל שמעבר לשכר הממוצע במשק אין חובה להפריש לביטוח הפנסיוני. עובד עצמאי רשאי להגדיל את ההפרשות לביטוח הפנסיוני אל מעבר למה שנדרש בחוק וליהנות מהטבת מס גבוהה יותר.	מי שמפקיד באופן עצמאי סכומים לביטוח פנסיוני עשוי להיות זכאי להטבות במס הכנסה. (זאת רק אם גובה הכנסותיו מחויב בניכוי מס הכנסה. עובד עם הכנסות נמוכות שמהן לא מנוכה מס הכנסה לא ייהנה מהטבת המס). ההטבה מפחיתה את גובה המס שהעובד העצמאי יצטרך לשלם באותה שנה. עובד עצמאי רשאי להגדיל את גובה ההפרשות לביטוח הפנסיוני עד 16.5% מהכנסתו וליהנות מהטבת מס גבוהה יותר. הפקדה של עצמאים לביטוח פנסיוני לא מחייבת הפקדה קבועה בכל חודש, אלא מאפשרת בחירה בין הפרשת כספים בצורה רציפה ובין הפקדה תקופתית של סכומים חד פעמיים. כדי ליהנות מהטבת המס על ההכנסה של שנת 2024 יש לבצע את ההפקדות לביטוח הפנסיוני לפני שמסתיימת שנת המס. סכומים שלא יופקדו לפני סוף דצמבר לא יזכו בהטבת מס השנה.	ביטוח פנסיוני לעובד עצמאי הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני
האם גובה הכנסותיכם בשנה זו מגיע לדרגה של תשלום מס הכנסה? יש לכם סכומים פנויים ומחפשים אפיק השקעה פטור ממס?	עובד עצמאי רשאי להפקיד באופן עצמאי עד 4.5% מההכנסה השנתית ועד 13,203 ₪ בשנה (נכון ל-2024) לקרן השתלמות וליהנות מהטבת מס שתתבטא בהקטנת גובה מס ההכנסה שעליו לשלם (ניתן להפקיד סכומים נוספים אך הם לא יזכו בהטבת המס). בנוסף, רווחים שנצברו בקרן יהיו פטורים ממס רווחי הון אם הסכום שהופקד מדי שנה לא עלה על 20,520 ₪ (נכון ל-2024) והכספים נמשכו לאחר 6 שנות ותק בקרן ההשתלמות (או לאחר 3 שנים במשיכה לצורך השתלמות או לימודים).	עובד עצמאי שמפקיד סכומים לקרן השתלמות עשוי להיות זכאי להטבות במס הכנסה. הטבה אחת מפחיתה את גובה המס שהעובד העצמאי יצטרך לשלם באותה שנה שבה ביצע את ההפקדות (כל עוד ההפקדות אינן עולות על 4.5% מההכנסה השנתית ועד 13,203 ₪ בשנה (נכון ל-2024). ההטבה השנייה פוטרת את העובד מתשלום רווחי הון על הרווחים שתשיג קרן ההשתלמות על כל הסכומים שהופקדו מדי שנה לא עלו על 20,520 ₪ (נכון ל-2024) בכל שנה ובתנאי שכספים אלה נמשכו לאחר 6 שנות ותק בקרן ההשתלמות (או לאחר 3 שנים במשיכה לצורך השתלמות או לימודים). הפקדה לקרן השתלמות לעצמאים לא מחייבת הפקדה קבועה בכל חודש, אלא מאפשרת בחירה בין הפרשת כספים בצורה רציפה ובין הפקדה תקופתית של סכומים חד פעמיים. כדי ליהנות מהטבת המס על ההכנסה של שנת 2024 יש לבצע את ההפקדות לביטוח הפנסיוני לפני שמסתיימת שנת המס. סכומים שלא יופקדו בפועל לפני סוף דצמבר לא יזכו בהטבת מס השנה. לא ניתן להפקיד את הכספים בשנה הבאה ולקבל הטבת מס בדיעבד על השנה הנוכחית.	קרן השתלמות לעובד עצמאי הטבות במס הכנסה לעובד עצמאי שחוסך בקרן השתלמות
התחלתם להעסיק עובד חדש במהלך השנה וטרם העברתם את ההפרשות לביטוח הפנסיוני עבורו?	אם העסקתם עובד חדש שבעת תחילת עבודתו כבר היה מבוטח בביטוח פנסיוני כלשהו, עליכם להעביר את ההפרשות לביטוח הפנסיוני עבור כל תקופת עבודתו וזאת לאחר 3 חודשי עבודה או בתום שנת המס – לפי המוקדם מביניהם.	לפי צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק, עובד שיתקבל לעבודה כשהוא מבוטח בביטוח פנסיוני כלשהו, יהיה זכאי לביצוע ההפרשות החל מהיום הראשון לעבודתו, וההפרשות יבוצעו לאחר 3 חודשי עבודה או בתום שנת המס – לפי המועד המוקדם מביניהם. במילים אחרות, מעסיק חייב להעביר את כל ההפרשות לביטוח הפנסיוני עבור עובד זה לפני שמסתיימת שנת המס. אם המעסיק מפר את חובתו לגבי הפרשות לביטוח פנסיוני, ניתן להגיש נגדו תלונה ליחידת האכיפה של חוקי העבודה, הרשאית להטיל עליו עיצומים כספיים.	חובת ביטוח פנסיוני לעובדים
האם הגשתם בקשה למענק עבודה (מס הכנסה שלילי) לשנת 2022?	מהרו להגיש תביעה מקוונת למענק עבודה.	עצמאים שהייתה להם הכנסה מעסק או ממשלח יד במהלך 2022 ועונים על כל התנאים עשויים להיות זכאים למענק עבודה. בשגרה אפשר להגיש תביעה מקוונת עד שנתיים מתום שנת המס שעבורה מוגשת התביעה. עם זאת, בתקופת מלחמת חרבות ברזל ניתן להגיש את התביעה המקוונת עבור שנת המס 2021 עד 31.03.2024 (במקום עד 31.12.2023).	מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי)
מעדיפים להגיש תביעה למענק עבודה בסניף הדואר ולא באופן מקוון?	אם עניתם על הקריטריונים שמזכים במענק לשנת 2023 מהרו להגיש תביעה בסניפי הדואר לפני השבוע האחרון של דצמבר.	אם תאחרו את המועד לא תוכלו להגיש יותר תביעה עבור שנת 2023 בסניפי הדואר.	מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי)
איחרתם להגיש בדואר את התביעה למענק עבודה עבור שנת 2022?	אם לא הגשתם את התביעה בדואר לפני סוף 2023 ואתם לא מעוניינים להגיש תביעה מקוונת תוכלו להגיש בקשה מנומקת לפקיד השומה (בהליך מורכב יותר) רק עד סוף דצמבר 2024.	אחרי מועד זה לא תוכלו להגיש בקשה בדואר למענק עבור שנת 2022.	הגשת תביעה למענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי) באיחור
האם אתם משלמים את דמי הביטוח הלאומי שלא באמצעות הוראת קבע בבנק?	ניתן לפנות אל המוסד לביטוח לאומי ולהסדיר את התשלום לביטוח לאומי באמצעות הוראת קבע בבנק.	דמי ביטוח לאומי המשולמים בפועל במהלך שנת המס מוכרים כהוצאה מוכרת באותה שנה שבה שולמו, וניתן לנכות אותם מגובה ההכנסה של אותה שנה באופן שיקטין את גובה מס הכנסה שעל העובד העצמאי לשלם. עובד עצמאי המשלם את דמי הביטוח הלאומי באמצעות הוראת קבע בבנק, יוכל לזקוף את התשלום עבור חודש דצמבר (המשולם בפועל בינואר של השנה הבאה), כהוצאה מוכרת באותה שנה שאליה מתייחס התשלום, וכך יוכל להקטין את גובה המס שעליו לשלם באותה שנה, למרות שבפועל העביר את התשלום בשנה שלאחריה. מי שיחתום על הוראת קבע יוכל לזקוף את התשלום שיבוצע ב-22.01.2025 כהוצאה מוכרת לשנת 2024, וכך יקטין את גובה המס של שנת 2024. תשלום בצורה אחרת יאפשר לעובד העצמאי לזקוף את התשלום כהוצאה מוכרת רק עבור הכנסה של 2025.	דמי ביטוח לאומי לעצמאי
האם אתם מוגדרים כ"עוסק פטור" במע"מ ומחזור העסקאות שלכם השנה עשוי להיות גבוה מ-120,000 ₪ (נכון לשנת 2024)?	ניתן לדחות את מועד קבלת תקבולים מלקוחות אל השנה הבאה כדי שסך התקבולים שתקבלו עד סוף השנה לא יעלה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024) ותוכלו להמשיך ולהיחשב כ"עוסק פטור". לחלופין, תוכלו לפנות אל משרד מע"מ האזורי ולשנות את מעמדכם לעוסק מורשה.	עוסק פטור הוא מי שמחזור עסקאותיו (לא הרווח) בשנה קלנדרית אינו עולה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024). לעוסק פטור יש פטור מדיווחים חודשיים או דו חודשיים למע"מ (בניגוד לעצמאים אחרים). עוסק פטור אינו חייב בהעברת מע"מ לרשות המסים בגין עסקאותיו (למשל עסקאות במקרקעין) ולכן הוא אינו מחייב את לקוחותיו במע"מ, ובמקביל הוא אינו רשאי לקזז מע"מ בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות (מס תשומות). מטרת הרישום כעוסק פטור היא להקל על עוסקים "קטנים" בעלי מחזורי מכירות נמוכים, ונועד לפטור את העוסק מדיווחים שוטפים למע"מ. גידול בהכנסות אל מעבר ל-120,000 ₪ (נכון לשנת 2024), ישלול מאותו עובד את ההטבות הללו (ומאידך הוא יוכל לקזז תשלומי מע"מ שהוציא לטובת העסק). במקרה של הכנסות גבוהות במהלך השנה, דחיית תקבולים (תשלומים מלקוחות) אל השנה האזרחית הבאה עשויה לסייע לאותו עובד להיחשב כעוסק פטור וליהנות מההטבות הללו.

שאלה	תשובה	הערות
מהו הסכום של קצבת זיקנה שאתחיל לקבל?	לפני התוספות, סכום הקצבה הבסיסית ליחיד עד גיל 80 הוא 1,736 ₪	הקצבה לזוג היא בסך 2,609 ₪ והיא מורכבת מקצבה ליחיד ותוספת עבור בת זוג (בתנאי שהיא עונה על הגדרת בת זוג ואינה מקבלת קצבה מהמוסד לביטוח לאומי) אם שני בני הזוג, כל אחד בנפרד, עונים על תנאי הזכאות לקצבת זיקנה, כל אחד מהם יקבל קצבה ליחיד.
זה הכל?	לא בדיוק. מאחר שישנה זכאות לתוספת ותק על כל שנה שמקבלי הקצבה היו מבוטחים בביטוח לאומי, הקצבה יכולה לגדול בשיעור של עד 50% ל- 2,604 ₪	וגם: מקבלי קצבת זיקנה (חוץ מעקרות בית) שמפרנסים בני זוג ו/או ילדים זכאים לתוספת עבורם מי שהכנסתם החודשית נמוכה מסכום מסוים, עשויים להיות זכאים לתוספת השלמת הכנסה
האם יש מסים או תשלומים שמופחתים מהקצבה?	אין מסים על הקצבה. מצד שני, תשלום ביטוח הבריאות הממלכתי (223 ₪ ליחיד, 321 ₪ לזוג, ו- 116 ₪ למקבלי קצבת זיקנה לנכה או תוספת השלמת הכנסה לקצבת זיקנה) מקוזז אוטומטית מהקצבה.	במקרה ששני בני זוג מקבלים קצבת זיקנה, או שבת זוג של מקבל קצבת זיקנה עובדת כשכירה, הקיזוז לזוג ייעשה מהקצבה של הגבר.
מאיזה גיל משולמת הקצבה?	לגברים מגיל 70. גיל הזכאות לנשים הועלה בהדרגה מגיל 65 (נשים שנולדו עד יוני 1939) לגיל 70 (נשים שנולדו מחודש מאי 1950 ואילך).	דוגמה: אם את ילידת דצמבר 1954, מועד הפרישה שלך מעבודה היה דצמבר 2016 (גיל פרישה 62 באותה שנה) אבל מועד הזכאות הכללית לקצבת הזיקנה הוא רק ב-2024! לכן חשוב לבדוק זכאות להקדמת תשלום הקצבה (ראי בשאלה הבאה).
האם חייבים להמתין לגיל הזכאות? ומה עושים בינתיים?	לרבים שהכנסותיהם נמוכות מהסכום שנקבע, מתאפשר תשלום מלא או חלקי של הקצבה כבר מגיל הפרישה	גם אם יש לכם הכנסות נוספות, למשל מעבודה, מהשקעה, מהשכרת נכסים וכיו"ב, ייתכן שאתם זכאים לקצבה חלקית בתקופת הביניים. חשוב לזכור שאם אתם צפויים להמתין זמן רב בין הפרישה לגיל הקובע כדאי לבדוק הגשת תביעה להקדמת התשלום. הכנסות מפנסיה לא משפיעות על הזכאות.
אמרו לי שכדאי לי לוותר על קבלת הקצבה בתקופה שעד גיל 70, כדי להעלות אותה בהמשך.	אכן, ביטוח לאומי נותן לבעלי הכנסות גבוהות מעבודה תוספת דחיית קצבת זיקנה בשיעור של 5% לכל שנת דחייה. התוספת משולמת באופן אוטומטי למי שלא זכאים כלל, ובאופן אופציונלי למי שזכאים לקצבה חלקית בתקופת הביניים ובחרו לדחות את קבלתה.	השיקול לדחות בצורה יזומה את קבלת הקצבה בתקופת הביניים הוא שיקול כלכלי שמתבסס בין היתר על מספר שנות הדחייה ועל תוחלת החיים הצפויה של המבוטח. זו דילמה קלאסית של "ציפור אחת ביד מול 4 על העץ", או היחס בין דחיית 12, 24, או 36 תשלומים בגיל 70-67 לעומת תוספת של 5%, 10% או 15%, אבל למספר שנים לא ברור. מותר להסתכן ולשער, בעיקר על רקע השוני בתוחלת החיים בין נשים לגברים ובין יהודים לערבים, שהרלוונטיות של הדחייה נכונה בעיקר לנשים יהודיות אבל בתנאי כמובן שהן יכולות לאפשר אותה לעצמן. בכל מקרה כדאי לעשות את התחשיב האישי בהקשר של מצבכם הכלכלי והבריאותי.
מה קורה אם לא הגשתי את התביעה לקצבה בזמן?	אם מגישים את התביעה באיחור, יש אפשרות לקבל תשלום רטרואקטיבי.	למי שזכאים לקצבה כבר מגיל הפרישה ניתן תשלום רטרואקטיבי לתקופה של עד 12 חודשים למי שזכאים לקצבה מגיל הזכאות המוחלטת (ללא תלות במבחן הכנסות) ניתן תשלום רטרואקטיבי לתקופה של עד 48 חודשים
באיזה יום בחודש מועברת הקצבה לחשבון הבנק שלי?	הקצבה משולמת ב-28 לחודש עבור אותו חודש.	אם ה-28 בחודש מסוים הוא יום שחל בו חג, המוסד לביטוח לאומי נוהג להקדים את תשלום הקצבה.
האם הקצבה צפויה לעלות עם הגיל?	כן. הקצבה הבסיסית ליחיד מגיל 80 היא בסך 1,834 ₪ ויחד עם תוספת ותק מלאה היא מגיעה עד ל-2,751 ₪.	מגיל 80 הקצבה לזוג היא בסך 2,707 והיא מורכבת מקצבה ליחיד ותוספת עבור בת זוג (אם היא עונה על הגדרת בת זוג ואינה מקבלת קצבה מהמוסד לביטוח לאומי). אם שני בני הזוג, כל אחד בנפרד, עונים על תנאי הזכאות לקצבת זיקנה, כל אחד מהם יקבל קצבה ליחיד.
מה קורה אם אני כבר מקבל קצבת נכות מביטוח לאומי?	כעיקרון, סכומי הקצבאות הקודמות לא יקטנו, כמפורט בדף מעבר מקבלת קצבאות אחרות לקצבת זיקנה.	מי שקיבל קצבת נכות כללית עד לגיל הזכאות לקצבת זיקנה, יקבל קצבת זיקנה לנכה שלא תפחת מסכום קצבת הנכות שקיבל לפני כן.
מה קורה אם אני כבר מקבל גמלת הבטחת הכנסה מביטוח לאומי?	כעיקרון, סכומי הקצבאות הקודמות לא יקטנו, כמפורט בדף מעבר מקבלת קצבאות אחרות לקצבת זיקנה.	מקבלי גמלת הבטחת הכנסה יקבלו החל מגיל הפרישה קצבת זיקנה במקום הגמלה. מי שאין לו הכנסות נוספות מלבד קצבת הזיקנה, או שהכנסותיו נמוכות, עשוי להיות זכאי לתוספת השלמת הכנסה לקצבת זיקנה.
אני מקבל קצבת נכות מעבודה מהביטוח הלאומי. מה יקרה כשאגיע לגיל הזכאות לקצבת זיקנה?	מי שזכאי לקצבת זיקנה וגם לקצבת נכות מעבודה לצמיתות, צריך לבחור באחת מהקצבאות. למי שבחר בקצבת נכות מעבודה, גובה הקצבה לא יפחת משיעור קצבת הזיקנה המגיעה לו.	בתנאים מיוחדים, המוסד לביטוח לאומי יהוון את קצבת הנכות של נכה עבודה (ישלם לו סכום חד-פעמי במקום הקצבה), ולאחר ההיוון תשולם לו קצבת הזיקנה המגיעה לו.
הגעתי לגיל פרישה ואני מקבלת דמי אבטלה, האם תהיה פגיעה בזכאות שלי לקצבת זיקנה?	אישה מגיל פרישה עד גיל 67 שזכאית לקצבת זיקנה וגם לדמי אבטלה תוכל לקבל את שני התשלומים.	דמי האבטלה ייחשבו כהכנסה מעבודה בחישוב הזכאות לקצבת זיקנה.
מה קורה לקצבאות של אלמנים ואלמנות במעבר לקצבת זיקנה?	במעבר לקצבת זיקנה יש כפל תשלומים באופן חלקי.	מי שקיבל קצבת שאירים והגיע לגיל שמזכה בקצבת זיקנה, זכאי (חוץ מעקרת בית שזכאית לקצבת זיקנה), לתשלום מחצית מקצבת השאירים בנוסף לקצבת הזיקנה. לפרטים נוספים, ראו קבלת קצבת שאירים וקצבת זיקנה. למי שזכאי/ת לקצבת תלויים של נפגע עבודה, תשולם הקצבה הגבוהה מבין 3 האפשרויות הבאות: קצבת תלויים מלאה בתוספת מחצית מקצבת הזיקנה. קצבת זיקנה מלאה בתוספת מחצית מקצבת התלויים. קצבת זיקנה מלאה בתוספת מחצית מקצבת שאירים (אם קיימת גם זכאות לשאירים).
עליתי לארץ כשהייתי בן 62, האם אהיה זכאי לקצבת זיקנה?	גברים שעלו לארץ אחרי גיל 62-60 ונשים שעלו לארץ אחרי גיל פרישה (65-62 בהתאם לתאריך לידתן) לא זכאים לקצבת זיקנה, אך עשויים לקבל גמלת זיקנה מיוחדת לעולים.	מי שהיו מבוטחים באחת מהמדינות שחתומות עם ישראל על אמנה לביטוח סוציאלי, יכולים לבקש לבחון את זכאותם לגמלה לפי האמנות לביטחון סוציאלי. לשם כך, יש לפנות בכתב אל האגף לקשרי חוץ של המוסד לביטוח לאומי. ראו גם שמירת זכויות בביטוח הלאומי במעבר בין מדינות אמנה.
עבדתי במשך 15 שנה אך בביטוח לאומי אמרו לי שאצלם מדווח שעבדתי רק 7 שנים, שבהן שולמו עבורי דמי ביטוח לאומי, ולכן אינני זכאי לקצבת הזיקנה. מה לעשות?	זוהי חובת המעסיק לשלם דמי ביטוח לאומי עבור כל תקופת ההעסקה – בדוק עם המעסיק מדוע הדבר לא התקיים ובקש ממנו למלא את התשלומים החסרים.	בית הדין האזורי לעבודה קבע שבמקרה שהמעסיק נפטר, עובדת יכולה להוכיח לבית המשפט שאכן עבדה בתקופה שבה המעסיק לא שילם לה דמי ביטוח לאומי ולהיות זכאית לקצבת זיקנה. לקריאת פסק הדין ראו כאן.

ארגון	טלפון	אתר אינטרנט	הערות
המשרד לשוויון חברתי (המשרד לאזרחים ותיקים)	*8840	טופס פנייה מקוון
מוקד רווחה לאומי של משרד הרווחה והביטחון החברתי	*118	אין	המוקד מספק שירותי מידע והכוון לציבור הרחב בתחומי מצוקה, חירום, רווחה ושירותים חברתיים במגזר הממשלתי והציבורי, ובמגזר השלישי. המוקד פועל 24 שעות ביממה שבעה ימים בשבוע המענה ניתן במספר שפות
שירות הייעוץ לאזרח הוותיק ומשפחתו מטעם המוסד לביטוח לאומי	עברית: 02-6463400 ערבית: 02-6463401 רוסית: 02-6463402 אמהרית: 02-6463403 אנגלית: 02-6463404 *מרכז תמיכה ומידע ארצי: 9696**	רשימת סניפים של השירות	השירות לייעוץ לקשיש מפעיל קו טלפון מיוחד לאוכלוסייה המבוגרת ולבני משפחותיהם בנושאים הקשורים בזקנה. השירות, באמצעות מתנדבים שהוכשרו במיוחד לתפקיד, ניתן בימים א'-ה' בשעות 9:00 – 13:30. מרכזי השירות, הממוקמים בכל סניפי הביטוח הלאומי, מעמידים גמלאים מתנדבים, שהוכשרו בקורסים מקצועיים, וישמחו להעניק לכם ייעוץ אישי, סיוע במיצוי זכויותיכם, ביקורי בית חברתיים ועוד (ראו הסבר מלא על השירות).
מוקד המוסד לביטוח לאומי בנושא גמלת סיעוד	*2637	פנייה מקוונת של זכאי לגמלת סיעוד	מוקד טלפוני ארצי בטלפון 2637 . השירות ניתן בימים א' – ה' בין השעות 8:00 – 17:00* בעברית, ערבית ורוסית.
מוקד המוסד לביטוח לאומי	*6050	טופס בירור אישי מקוון	מוקד טלפוני ארצי – בטלפון 6050 או 04-8812345 מכל מכשיר טלפון, בזק וסלולארי. השירות ניתן בימים א' – ה' בין השעות 8:00 – 17:00* בעברית, ערבית, רוסית ואמהרית.
יד ריבה – סיוע משפטי לקשיש	02-6444569	פנייה מקוונת באמצעות טופס צור קשר (בתחתית הדף)	"יד ריבה – סיוע משפטי לקשיש" היא עמותה בפריסה ארצית המעניקה לקשישים סיוע מקצועי ומשפטי במימוש זכויותיהם.
כן לזקן	*2284	טופס פנייה מקוון	"כן לזקן" הוא ארגון חברתי ובלתי ממסדי המשמש כנציב זכויות הזקנים ופועל לשמירה ולקידום זכויות הזקנים במישור הציבורי, הקהילתי והאישי.
שי"ל – שירות ייעוץ לאזרח	118	דף הפייסבוק של שי"ל תחנות שי"ל	מוקד ומרכז המידע של שי"ל פועל באמצעות מוקד 118 של משרד הרווחה והשירותים החברתיים בימים א-ה (לא כולל ערבי חג) בשעות 8:30 עד 16:00
המשפט בשירות הזיקנה		טופס פנייה מקוון	עמותת המשפט בשירות הזיקנה הינה ארגון ללא מטרות רווח הפועל לקידום זכויות ומעמד הזקנים בישראל בדרכים משפטיות, באמצעות פירסום חוברות מידע בנושאי זכויות, מתן הרצאות, הפעלת פרויקטים מיוחדים המיועדים לזקנים, לבני משפחותיהם ולאנשי מקצוע בתחום, ומתן ייעוץ משפטי באמצעות אתר האינטרנט שלה.

גיל נוכחי	ותק בביטוח לאומי בגיל הפרישה	הכנסה נוספת (מלבד פנסיה או רנטה)	גובה קצבת הזיקנה שזכאי לקבל עכשיו	האם בחר לדחות את מועד קבלת הקצבה	גובה קצבת הזיקנה מגיל 70 עד 80	גובה קצבת הזיקנה מגיל 80
68	37 שנה	הכנסה מעבודה מעל 13,258 ₪	0 ₪ (אינו זכאי להקדמת הקצבה לפני גיל 70 בגלל הכנסה גבוהה)	לא רלוונטי	2,995 ₪	3,164 ₪
68	35 שנה	הכנסה מעבודה פחות מ-9,208 ₪	2,604 ₪	אין אפשרות לוותר על הקדמת הקצבה	2,604 ₪	2,751 ₪
68	33 שנה	הכנסה מעבודה 9,500 ₪	2,429 ₪	כן	2,995 ₪	3,164 ₪
68	40 שנה	הכנסה מעבודה 9,500 ₪	2,429 ₪	לא	2,604 ₪	2,751 ₪
68	19 שנה	הכנסה מעבודה מעל 13,258 ₪	0 ₪ (לא זכאי להקדמת הקצבה לפני גיל 70 בגלל הכנסה גבוהה)	לא רלוונטי	2,595 ₪	2,742 ₪
68	3 שנים	הכנסה מעבודה מעל 13,258 ₪	0 ₪ (לא זכאי להקדמת הקצבה לפני גיל 70 בגלל הכנסה גבוהה)	לא רלוונטי	1,996 ₪	2,109 ₪
68	30 שנה	הכנסה מהון (ולא מעבודה) מעל 31,673 ₪	0 ₪ (לא זכאי להקדמת הקצבה לפני גיל 70 בגלל הכנסה גבוהה)	לא רלוונטי	2,604 ₪	2,751 ₪

גיל נוכחי	ותק בביטוח לאומי בגיל הפרישה	הכנסה נוספת (מלבד פנסיה או רנטה)	גובה קצבת הזיקנה שזכאית לקבל עכשיו	האם בחרה לדחות את מועד קבלת הקצבה	גובה קצבת הזיקנה מגיל 70 עד 80	גובה קצבת הזיקנה מגיל 80
גיל פרישה	30 שנה	הכנסה מעבודה מעל 13,258 ₪	0 ₪ (לא זכאית להקדמת הקצבה לפני גיל 70 בגלל הכנסה גבוהה)	לא רלוונטי	3,646 ₪	3,851 ₪
גיל פרישה	34 שנה	הכנסה מעבודה עד 9,208 ₪	2,604 ₪	אין אפשרות לוותר על הקדמת הקצבה	2,604 ₪	2,751 ₪
גיל פרישה	38 שנה	הכנסה מעבודה 9,500 ₪	2,429 ₪	כן	3,646 ₪	3,851 ₪
גיל פרישה	35 שנה	הכנסה מעבודה 9,500 ₪	2,429 ₪	לא	2,604 ₪	2,751 ₪
גיל פרישה	19 שנה	הכנסה מעבודה מעל 13,258 ₪	0 ₪ (לא זכאית להקדמת הקצבה לפני גיל 70 בגלל הכנסה גבוהה)	לא רלוונטי	3,290 ₪	3,475 ₪
גיל פרישה	3 שנים	הכנסה מעבודה מעל 13,258 ₪	0 ₪ (לא זכאית להקדמת הקצבה לפני גיל 70 בגלל הכנסה גבוהה)	לא רלוונטי	2,430 ₪	2,568 ₪
גיל פרישה	37 שנה	הכנסה מהון (ולא מעבודה) מעל 31,673 ₪	0 ₪ (לא זכאית להקדמת הקצבה לפני גיל 70 בגלל הכנסה גבוהה)	לא רלוונטי	2,604 ₪	2,751 ₪

מצב משפחתי	עד גיל 70	מגיל 70 עד גיל 80	מגיל 80 ומעלה
יחיד/ה	4,132 ₪	4,172 ₪	4,213 ₪
זוג	6,529 ₪	6,594 ₪	6,657 ₪
יחיד/ה + ילד	6,894 ₪	6,960 ₪	7,024 ₪
יחיד/ה + 2 ילדים	7,954 ₪	8,019 ₪	8,083 ₪
זוג + ילד	7,589 ₪	7,653 ₪	7,717 ₪
זוג + 2 ילדים	8,648 ₪	8,715 ₪	8,776 ₪

מקרה	הבעיה	הפתרון בפסק הדין	מה היה צריך לעשות נכון
דב"ע נב/3-18 רות ונטורה נ' טמפו	פיטורים שלא כדין בזמן הריון	בית הדין פסק שהפיטורים אינם חוקיים מכיוון שלא נתקבלה היתר של משרד העבודה	יש לקבל אישור מיוחד ממשרד העבודה לפני פיטורי עובדת בהריון
דב"ע נו/3-129 דוד נ' א.א. קורטקסט	תשלום עבור שעות נוספות שלא שולם לעובד	נקבע שהמעסיק חייב לשלם על כל שעות העבודה שמעבר לשעות התקן, כולל שעות נוספות	יש להקפיד על ניהול רישום מדויק של שעות עבודה ולשלם על פי החוק את הגמול עבור שעות נוספות
ע"ע 300113/98 מלכה נ' חברת י.ב. שיא משאבים	אי תשלום זכויות פנסיוניות לעובדים	נקבע שהמעסיק חייב להפריש כספים לפנסיה לכל עובד בהתאם לחוק	על המעסיק לוודא הפקדה מסודרת לקרן הפנסיה של העובדים לפי הוראות החוק
דב"ע נב/3-96 אמין נ' המרכז ללימודים אקדמיים	חוסר תשלום עבור חופשות שנתיות	המעסיק חויב לשלם פיצוי על חופשות שנתיות שלא ניתנו לעובד	יש לוודא שהעובדים מקבלים חופשות שנתיות לפי חוק
דב"ע נז/3-146 שלמה נ' שיכון ובינוי	פיטורים ללא שימוע	פסק הדין קבע שהפיטורים נעשו שלא כדין כיוון שלא נערך שימוע לעובד לפני הפיטורים	יש לערוך שימוע תקין לכל עובד לפני קבלת החלטה על פיטורים
דב"ע נב/4-56 חליל נ' ארגמן תעשיות בע"מ	פיטורים ללא סיבה מוצדקת	בית הדין חייב את המעסיק לפצות את העובד על פיטורים שלא בתום לב	על המעסיק לפעול בתום לב ולספק סיבה מוצדקת לפיטורים בהתאם לחוק
דב"ע נב/4-63 ג'וליאן נ' רשות הדואר	אפליה בתנאי עבודה בין עובדים	נקבע שהמעסיק ביצע אפליה פסולה כלפי העובד, וחויב לשלם פיצויים	יש להקפיד על שוויון בתנאי עבודה לכל העובדים ללא הבדלי גיל, מין, דת, או גזע
ע"ע 22347-07-11 עופר נ' רשת חנויות מסוימת	אי מתן הודעה מוקדמת לפני פיטורים	המעסיק חויב לשלם פיצוי לעובד בשל אי מתן הודעה מוקדמת	יש לספק לעובד הודעה מוקדמת לפי הוראות חוק הודעה מוקדמת לפיטורים והתפטרות
ע"ע 2943/99 חברת החשמל נ' ישראל סעדון	תנאי עבודה נוקשים וסביבת עבודה לא הוגנת	בית הדין חייב את המעסיק לשפר את תנאי העבודה ולפצות את העובד בגין פגיעה בכבודו	יש לדאוג לסביבת עבודה הוגנת ולתנאים שמכבדים את זכויות העובדים
ע"ע 2627-04-14 איסראלוף נ' בית חולים כרמל	אי תשלום שעות נוספות גלובליות	נקבע כי יש לשלם לעובד על פי שעות נוספות שבוצעו בפועל ולא בשיטת "שעות נוספות גלובליות"	יש לשלם על שעות נוספות לפי שעות עבודה אמיתיות ולא לקבוע תשלום גלובלי שאינו תואם מציאות

בקרת שכר- פתרונות אפקטיביים

מהלך תקופת העבודה – המדריך המלא

מהלך תקופת העבודה

מבוא

קבלה לעבודה

שכר העבודה ומכלוליו

שוויון הזדמנויות בעבודה

סיום יחסי עבודה (פיטורים)

עדכוני פסיקה וחקיקה אוקטובר 2024

עדכוני פסיקה וחקיקה

עדכוני חקיקה:

עדכוני פסיקה:

המלצות למעסיקים ולעובדים:

נושאים על הפרק – מיצוי זכויות המס

מדריך למיסוי חברות: איך להקטין את תשלומי המס השנתיים?

מבוא

פחת – מתי ואיך להשתמש בנכסים להקטנת חבות המס?

רישום הוצאות מוכרות – איך לנצל כל הוצאה לטובת ניכוי מס?

קיזוז הפסדים – כיצד לקזז הפסדים משנים קודמות ולנצל הפסדים לפחת מס?

התאמת מבנה ההתאגדות – עוסק מורשה, חברה בע"מ או שותפות?

קרנות השתלמות ופרשות פנסיוניות – יתרונות במס לטווח ארוך

תכנון תזרים מזומנים תוך הקטנת חבות מס

השקעות בנדל"ן וציוד – הטבות מס להשקעות הון

סיכום: איך לנצל את כללי המס לשמירה על רווחיות החברה

כיצד חוק החשבוניות החדש משפיע על מע"מ ומיסוי בישראל?

מבוא: מהו חוק החשבוניות החדש?

עיקרי השינויים בעקבות חוק החשבוניות החדש

1. מעקב מוגבר אחרי חשבוניות

2. הגברת שקיפות העסקאות לצמצום הונאות

3. שינוי בתהליכי הזיכוי ממע"מ

4. קנסות והחמרה בסנקציות על הפרת החוק

דרכים לעמידה בחוק החשבוניות החדש

1. שימוש במערכת הנהלת חשבונות מתקדמת

2. הקפדה על דיווח ותיעוד מדויק של העסקאות

3. קבלת ייעוץ חשבונאי מקצועי

4. ניהול בקרה שוטפת על הדיווחים

כיצד חוק החשבוניות משפיע על העסקים הקטנים?

סיכום: יתרונות וחשיבות חוק החשבוניות החדש

תכנון מס אפקטיבי לעסקים קטנים ובינוניים

מבוא

תכנון מס אפקטיבי לעסקים קטנים ובינוניים – כלי חשוב לשמירה על רווחיות

שלבי תכנון מס אפקטיבי לעסק קטן ובינוני

1. הבנת הוצאות מוכרות למס

2. ניצול הטבות מס ותמריצים

3. ניהול מקדמות מס ביעילות

4. בחינת מבנה ההתאגדות של העסק

5. תכנון מס באמצעות דחיית הכנסות וקידום הוצאות

כלים וטיפים מעשיים לתכנון מס

בקרת שכר מבית פתרונות אפקטיביים

סיכום: תכנון מס כגורם מפתח לצמיחת העסק

מדריך מיצוי זכויות לתחילת השנה האזרחית – 2025

עובדים שכירים

טופס 101

תיאום מס הכנסה לעובדים שכירים

תיאום ביטוח לאומי

עובדים עצמאים, בעלי עסקים ופרילנסרים

דיווח עוסק פטור למע"מ

דיווח מעסיק על תשלום לקופת גמל לעובדים, לצורך הכרה בתשלום כהוצאה מוכרת

בעלי הכנסות אחרים

תשלום 10% מס על השכרת דירות

פורסם באתר כל זכות

מדריך מיצוי זכויות לקראת סוף השנה האזרחית – 2024

הזדמנות אחרונה בהחלט

זכויות עובדים שכירים

זכויות עובדים עצמאים ומעסיקים

קצבת זיקנה – המדריך המלא – חלק 2

מה צריך לעשות כדי לקבל את קצבת הזיקנה?

מתי ואיך מקבלים את הקצבה?

קבלת קצבה לפני גיל הזכאות המוחלטת

שאלות נפוצות בנושא קצבת זיקנה

מי יכול לעזור לי להבין יותר?

פורסם באתר כל זכות

קצבת זיקנה – המדריך המלא – חלק 1

מבוא

דוגמאות לקצבת זיקנה לגברים ולנשים

דוגמאות של קצבת זיקנה לגברים

דוגמאות של קצבת זיקנה לנשים

הקצבה הבסיסית

תוספת ותק

תוספת דחיית קצבה